[비즈한국] 政府的2025年稅法修正案已提交至國會。這是李在明政府釋出的首份稅制改革方案，以助力經濟強國飛躍、透過包容性稅制保障民生、擴充稅收基礎及實現稅制合理化為三大核心目標。政府預計，透過此次改革，稅收收入將比上年增加超過8萬億韓元。修正案中包含將金融及保險公司銷售額超過1萬億韓元區間的教育稅稅率提高一倍的內容，引發了業界的強烈反對。外界普遍擔憂，金融機構會將稅收負擔轉嫁給消費者。
3日，李在明政府的首份稅制改革方案提交至定期國會。政府於7月31日釋出了“2025年稅制改革方案”，並於8月26日在國務會議上確定。此次改革方案涉及13部相關法律（《國稅基本法》、《國稅徵收法》、《租稅特例限制法》、《所得稅法》、《法人稅法》、《教育稅法》、《關稅法》等）。修正案在未來經國會審議及表決透過後，將提交至國務會議審議並公佈。
李在明政府期望透過此次稅法修訂，增加8萬1672億韓元的稅收。受稅收效應影響最大的是法人稅（4萬5815億韓元）和證券交易稅（2萬3345億韓元）。其中法人稅恢復至2022年以前水平，證券交易稅稅率則調整至2023年水平。
此次修正案中備受關注的是金融及保險公司繳納的教育稅稅率上調。此前，無論收益金額多少，統一徵收0.5%的稅率，但修正案規定，對超過1萬億韓元的收益金額部分將徵收1%。收益金額不僅包含銷售額，還包括股息等營業外收益。上調後的稅率將從2026年1月1日之後的課稅期間開始適用。
教育稅於1981年設立，初衷是實現教育正常化、緩解補習班過熱，併為教育財政籌集資金，最初為臨時稅種，後於1991年轉為永久稅。當時，針對金融及保險業免徵增值稅，並將此前佔銷售額1%的金融機構營業稅，改為按銷售額0.5%徵收的教育稅。從2024年1月起，線上投資連結金融業者（P2P企業）也被納入教育稅法項下的納稅義務主體。
據國稅廳統計，過去5年間，從金融及保險公司收取的教育稅超過1萬億韓元。2023年該數值達1萬7504億韓元。預計稅制改革後，這一數字將大幅超過2萬億韓元。雖然教育稅在整體國稅中所佔比重並不大，但在教育稅收入中，金融及保險業繳納的份額超過20%。
然而，針對45年來的首次稅率上調，社會各界爭議不斷。對於收益金額超過1萬億韓元、需繳納雙倍稅款的金融機構而言，這無疑是“稅收炸彈”，引發強烈反彈。據悉，在法案確定前的意見徵集過程中，金融機構已以消費者負擔增加、盈利能力惡化等為由表示反對。業界相關人士表示：“據我所知，相比於直接降低稅率，金融機構更多是建議調整課稅標準物件或扣除專案等。”
面對反對聲音，企劃財政部解釋稱，教育稅修訂的初衷在於“1981年引入教育稅以來，稅收體系一直未變。考慮到金融及保險業的增長率，因此決定上調稅率”，並補充說“考慮到負擔能力，僅將適用範圍限定為銷售額超過1萬億韓元的超大型金融及保險公司”。據企劃財政部資料，金融及保險業的國內總附加值已從1981年的1萬8000億韓元大幅增長至2023年的138萬5000億韓元。教育稅法修訂後，適用上調稅率的超大型金融及保險公司約有60家。
最令人擔憂的是稅收負擔將轉嫁給消費者。即金融機構可能會透過提高貸款利率，將稅率上調的負擔轉嫁給消費者。銀行在計算貸款利率時，會在基準利率的基礎上加上加算利率，目前銀行已將教育稅作為“法律費用”列入加算利率專案。事實上，監查院在2023年金融監督院定期監查後曾指出，“銀行將教育稅等法律費用計入加算利率，對消費者而言是不合理的結構”。
保險行業則提出了經營穩健性惡化和保險費上調的可能性。與銀行不同，保險公司將“風險保費”作為課稅標準，保險收益累積越多，稅收負擔越重，這直接關聯到保險費上調的可能。保險行業相關人士表示：“如果教育稅增加導致保險負債增加，可能會損害經營穩健性，而穩健性指標的惡化可能會間接影響保險費。”
為此，企劃財政部正在研究透過《教育稅法》施行令來減輕貸款利息負擔的方案。現行《教育稅法》中，課稅標準排除物件包括：增值稅課稅物件、內部/臨時性收益、海外業務場所收益。政府提議在施行令修正案中增加“來自小微金融貸款產生的利息收益”。
不過，排除物件僅限於小微金融，旨在減輕弱勢群體的利息負擔。此前曾有預測稱，金融機構的證券交易收益或來自子公司的股息等也將被納入課稅豁免範圍以放寬標準，但並未包含在最終公佈的方案中。
企劃財政部相關人士表示：“目前處於審查具體應將哪些專案納入課稅標準排除物件的階段。針對業界提出的證券收益、股息等建議，我們將根據其合理性進行評估。”他還補充道：“通常施行令的修訂會在法律修訂後的年底或年初進行。”
另一方面，由於預見消費者負擔將增加，有觀點指出應明確法案的納稅主體。金融正義連帶代表金得義強調：“既然教育稅已計入貸款利率，稅收負擔增加就等同於貸款利率上漲。稅收應由收益者承擔，這是基本原則。法案中必須明確規定誰應支付多少額外費用。”